Berliner Testament: Vorteile, Risiken und Alternativen

Viele Ehepaare setzen ein Berliner Testament auf, um sich nach dem Tod gegenseitig abzusichern und das gemeinsame Vermögen später an die Kinder weiterzugeben. Diese Absicht ist verständlich, doch die vertraute Form bringt drei Punkte mit sich, die häufig unterschätzt werden. Es geht um die starke Bindung nach dem ersten Todesfall, den fortbestehenden Pflichtteil der Kinder und einen steuerlichen Nachteil bei größerem Vermögen. Ich zeige Ihnen, wie das Berliner Testament aufgebaut ist, welche Vorteile und Risiken es hat und welche Alternativen sich lohnen.

Was ist ein Berliner Testament?

Das Berliner Testament ist eine besondere Form des gemeinschaftlichen Testaments, das nur Ehegatten und eingetragene Lebenspartner errichten können (§ 2265 BGB). Ein unverheiratetes Paar kann sich auf diesem Weg nicht gegenseitig einsetzen. Der typische Inhalt ist schnell erklärt. Beide Partner bestimmen sich gegenseitig zu Alleinerben. Nach dem Tod des zuletzt Versterbenden soll der gesamte Nachlass an die gemeinsamen Kinder fallen.

Die Erbfolge läuft damit in zwei Stufen. Stirbt der erste Partner, erbt der überlebende das gesamte Vermögen als Vollerbe, nicht nur als Vorerbe. Die beiden Vermögen verschmelzen zu einer Masse. Erst mit dem Tod des zweiten Partners erhalten die Kinder als sogenannte Schlusserben alles. Diese Gestaltung heißt Einheitslösung und gilt im Zweifel als gewollt, wenn das Testament nichts anderes regelt (§ 2269 BGB).

Für die Form gibt es zwei Wege. Beim eigenhändigen Ehegattentestament schreibt ein Partner den gesamten Text mit der Hand, danach unterschreiben beide (§ 2267 BGB). Alternativ beurkundet ein Notar das Testament. Ein notariell errichtetes Testament wird im Zentralen Testamentsregister der Bundesnotarkammer erfasst, sodass das Nachlassgericht im Todesfall automatisch informiert wird (Zentrales Testamentsregister). Wie die gesetzliche Erbfolge ohne Testament aussieht, lesen Sie im Beitrag zur gesetzlichen Erbfolge und zum Pflichtteil. Das Testament ist zugleich ein Baustein der rechtlichen Vorsorge im Pflegefall.

Die Vorteile: Absicherung und Klarheit

Der größte Vorteil liegt in der Versorgung des überlebenden Partners. Er erbt zunächst alles und muss den Nachlass nicht mit den Kindern teilen. Damit entsteht keine Erbengemeinschaft, in der schon der verkaufte Anteil eines Kindes den Verbleib im gemeinsamen Haus gefährden könnte. Gerade bei einer selbst bewohnten Immobilie schätzen viele Paare diese Sicherheit.

Aus meiner Erfahrung wählen Paare diese Form vor allem, um den hinterbliebenen Partner finanziell unabhängig zu halten. Ein weiterer Vorteil ist die Einfachheit. Ein eigenhändiges Berliner Testament kostet nichts und ist in wenigen Zeilen aufgesetzt. Zugleich schafft es Klarheit über die Reihenfolge, in der das Vermögen weitergegeben wird.

Wichtig zu wissen: Diese Vorteile wirken vor allem bei überschaubarem Vermögen und harmonischen Familienverhältnissen. Sobald größere Werte, eine Patchworkfamilie oder Streit im Raum stehen, treten die Risiken in den Vordergrund.

Risiko 1: die Bindungswirkung

Ein Berliner Testament enthält in der Regel wechselbezügliche Verfügungen. Das sind Anordnungen, die nur getroffen wurden, weil auch der Partner die entsprechende Anordnung getroffen hat (§ 2270 BGB). Die gegenseitige Erbeinsetzung und die Einsetzung der Kinder als Schlusserben hängen so voneinander ab. Genau daraus folgt die Bindungswirkung.

Solange beide Partner leben, kann jeder seine Verfügung widerrufen. Der Widerruf muss allerdings notariell beurkundet und dem anderen Partner zugestellt werden (§ 2271 BGB). Nach dem Tod des ersten Partners ändert sich die Lage grundlegend. Der Überlebende ist an die gemeinsam getroffene Regelung gebunden und kann die Schlusserben nicht mehr zu deren Nachteil austauschen. Wer sich neu bindet oder mit einem Kind zerstreitet, steht dann vor einer Regelung, die sich kaum noch korrigieren lässt. Einen Ausweg bietet meist nur die Ausschlagung des Erbes nach dem ersten Partner.

In meinem persönlichen Umfeld habe ich erlebt, wie sehr diese Bindung einen verwitweten Menschen später einengen kann. Wer sich Spielraum bewahren möchte, sollte von Anfang an eine Öffnungs- oder Änderungsklausel aufnehmen.

Risiko 2: der Pflichtteil der Kinder

Im ersten Erbfall sind die Kinder zunächst enterbt, weil der überlebende Partner alles erbt. Ihr Pflichtteil bleibt davon jedoch unberührt. Jedes Kind kann nach dem Tod des ersten Elternteils die Hälfte seines gesetzlichen Erbteils als Geldbetrag verlangen (§ 2303 BGB). Zu den Nachteilen des Berliner Testaments gehört, dass dieser Anspruch den überlebenden Partner in Bedrängnis bringen kann. Steckt das Vermögen vor allem in der Immobilie, fehlt oft das Bargeld, um den Pflichtteil auszuzahlen.

Gegen dieses Risiko wird häufig eine Pflichtteilsstrafklausel aufgenommen. Sie bestimmt, dass ein Kind, das beim ersten Erbfall seinen Pflichtteil fordert, auch beim zweiten Erbfall nur den Pflichtteil erhält. Die Klausel schreckt ab, sie schließt den Anspruch aber nicht aus. Wie sich der Pflichtteil beim Pflichtteil im Berliner Testament genau berechnet und wer überhaupt anspruchsberechtigt ist, erklärt unser Beitrag zur gesetzlichen Erbfolge und zum Pflichtteil im Detail.

Ich rate dazu, die Höhe möglicher Pflichtteile vorab grob zu überschlagen. Nur so lässt sich einschätzen, ob der überlebende Partner sie im Ernstfall auch aufbringen könnte.

Risiko 3: der Steuernachteil

Der Fiskus behandelt beide Erbfälle getrennt. Beim ersten Erbfall erbt der überlebende Partner alles und nutzt seinen persönlichen Freibetrag von 500.000 Euro, dazu einen Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro (§ 16 ErbStG, § 17 ErbStG). Der Freibetrag der Kinder von 400.000 Euro bleibt in diesem Schritt ungenutzt, weil sie zunächst nichts erben.

Entscheidend ist, dass dieser Kinderfreibetrag pro Kind und pro Elternteil gilt. Erbt ein Kind von Vater und Mutter jeweils direkt, kann es zweimal 400.000 Euro steuerfrei erhalten. Beim Berliner Testament verfällt der Freibetrag gegenüber dem zuerst verstorbenen Elternteil. Beim zweiten Erbfall steht jedem Kind nur noch ein einziger Freibetrag von 400.000 Euro für das gesamte zusammengeflossene Vermögen zur Verfügung.

Ein vereinfachtes Beispiel macht das greifbar. Hinterlässt ein Paar zwei Kindern zusammen rund eine Million Euro, erbt jedes Kind beim zweiten Erbfall etwa 500.000 Euro. Nach Abzug des Freibetrags von 400.000 Euro bleiben je Kind 100.000 Euro steuerpflichtig, in Steuerklasse I sind das rund 11.000 Euro Steuer pro Kind. Hätte jeder Elternteil den Kindern schon direkt einen Teil hinterlassen, wären beide Freibeträge nutzbar gewesen und die Steuer wäre spürbar niedriger ausgefallen. Liegt das gemeinsame Vermögen unter den Freibeträgen, entsteht dieser Nachteil dagegen nicht.

Alternativen und Gestaltungsmöglichkeiten

Das Berliner Testament ist selten ganz falsch, oft aber zu starr gebaut. Mit einigen Bausteinen lassen sich die Risiken abmildern, ohne die Absicherung des Partners aufzugeben. Häufig genutzt werden folgende Möglichkeiten.

• Vermächtnislösung: Die Kinder erhalten schon beim ersten Erbfall ein Vermächtnis, etwa einen Geldbetrag. So wird der Freibetrag gegenüber dem ersten Elternteil genutzt, während der Partner Alleinerbe bleibt.
• Öffnungs- und Änderungsklausel: Sie erlaubt dem überlebenden Partner, die Schlusserbfolge unter festgelegten Bedingungen später anzupassen und lockert die Bindungswirkung.
• Wiederverheiratungsklausel: Sie regelt, was mit dem Erbe geschieht, falls der überlebende Partner erneut heiratet. Damit schützt sie das Erbe der Kinder.
• Getrennte Einzeltestamente oder Erbvertrag: Wer flexibel bleiben oder als unverheiratetes Paar vorsorgen will, ist damit oft besser bedient.

Eine Übertragung von Vermögen schon zu Lebzeiten kann Freibeträge ebenfalls mehrfach nutzen. Sie will jedoch gut geplant sein, weil verschenktes Vermögen im Pflegefall zurückgefordert werden kann. Die Einzelheiten dazu behandelt der Beitrag zu Schenkung und Pflegeregress.

Mein Tipp: Ab einem Vermögen im deutlich sechsstelligen Bereich, bei einer Immobilie oder in einer Patchworkfamilie sollten Sie das Berliner Testament vor der Unterschrift von einem Fachanwalt für Erbrecht oder einem Notar prüfen lassen.

Fazit: Beim Berliner Testament die Risiken früh einplanen

Das Berliner Testament sichert den überlebenden Partner zuverlässig ab und hält das gemeinsame Vermögen zusammen. Diese Stärke hat einen Preis, nämlich die feste Bindung nach dem ersten Todesfall, den fortbestehenden Pflichtteil der Kinder und einen steuerlichen Nachteil bei größerem Vermögen. Wer diese drei Punkte kennt, kann sie mit Vermächtnissen, Öffnungsklauseln oder einer anderen Testamentsform gezielt entschärfen. Der konkrete nächste Schritt ist, das eigene Vermögen und die Familiensituation nüchtern zu prüfen und die Gestaltung bei größeren Werten fachkundig beraten zu lassen.

Quellen

• § 2269 BGB – Gegenseitige Einsetzung (Berliner Testament)
• § 2271 BGB – Bindung an wechselbezügliche Verfügungen
• § 2303 BGB – Pflichtteil
• § 16 ErbStG – Persönliche Freibeträge
• § 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag
• Bundesnotarkammer – Zentrales Testamentsregister

Haftungshinweis

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle rechtliche oder steuerliche Beratung. Die Angaben wurden sorgfältig recherchiert, für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität wird jedoch keine Gewähr übernommen. Für die Gestaltung eines Testaments in Ihrer persönlichen Situation wenden Sie sich an einen Notar oder einen Fachanwalt für Erbrecht.